Плоският корпоративен данък от 10% и данъкът от 5% върху дивидентите правят България привлекателна за предприемачи и семейства, които се местят в Европа. Ставките обаче са само част от картината. Данъчната резидентност, спогодбата с държавата, от която идвате, начинът, по който печалбата излиза от дружеството, ДДС при трансгранични услуги и реалното съдържание зад структурата определят колко всъщност ще платите — и дали структурата ще издържи при ревизия.
Подхождаме към данъците като към въпрос на правно проектиране и при нужда работим съвместно с Вашите счетоводители и данъчни консултанти в България и в чужбина. Скорошен пример: клиент, продал бизнеса си във Франция и преместил се тук със семейството си, за когото обединихме становище за данъчната резидентност, нов български холдинг и разрешения за пребиваване в един общ план.
Работата ни включва
- Данъчно планиране при създаване или преструктуриране на бизнес
- Консултации по корпоративен данък и ДДС
- Облагане на доходите на физически лица и на доходи от чужбина
- Данъчна резидентност и прилагане на спогодби за избягване на двойното данъчно облагане
- Представителство по време на ревизии от НАП
- Обжалване на ревизионни актове и санкции
- Данъчни аспекти при покупка и продажба на имоти
При ревизия
Ревизията от НАП приключва с ревизионен акт. Той се обжалва първо пред дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ и след това пред административния съд. Подготвяме отговора по ревизията от самото начало, така че доказателствата, нужни за обжалване, вече да са в преписката — както при скорошна ревизия, при която установените задължения бяха намалени, а санкциите отпаднаха.
Често задавани въпроси
Как се облага собственикът, когато изтегля печалба от българско дружество?
Дружеството плаща 10% корпоративен данък върху печалбата. При разпределяне на дивидент на физическо лице се удържа 5% данък, което дава общо ефективно облагане от около 14,5%. Заплатата или възнаграждението по договор за управление се облагат по различен начин и с осигурителни вноски, затова съчетанието трябва да бъде планирано.
Кога чуждестранно дружество трябва да се регистрира по ДДС в България?
Лице, установено в България, се регистрира задължително, когато облагаемият му оборот надхвърли 51 130 евро за календарната година. Отделни правила изискват по-ранна регистрация при някои трансгранични услуги и вътреобщностни придобивания, а чуждестранни лица с облагаеми доставки тук може да трябва да се регистрират още от първата доставка. Възможна е и доброволна регистрация.
Не съм данъчно пребиваващ в България. Какво ще дължа тук?
Чуждестранните лица се облагат само за доходи от източник в България — например наеми, лихви, дивиденти или печалби от продажба на български имот. Данъкът при източника върху повечето пасивни доходи е 10% (5% за дивиденти), като спогодба за избягване на двойното данъчно облагане може да го намали.
