Българското право позволява на всеки да притежава и управлява дружество от всяка държава, а цялата регистрация може да се извърши с пълномощно. С 10% корпоративен данък и 5% върху дивидентите това прави България привлекателна за учредители от чужбина. Но правилата на вашата държава пътуват с вас: ако дружеството в действителност се управлява оттам, където живеете, вашите данъчни органи могат да претендират за печалбата му и българската ставка престава да е тази, която има значение.
Къде дружеството плаща данъци
Дружество, учредено в България, е българско местно лице, независимо кой го притежава. Много държави обаче смятат дружеството за свое местно лице и там, където е мястото на ефективното му управление — където реално се вземат ключовите решения. Дружество, регистрирано в София, но управлявано ежедневно от Берлин, Мадрид или Дубай, може следователно да е местно лице на две държави едновременно. Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане обикновено разрешава този конфликт — често като преценява къде реално е ефективното управление, или чрез споразумение между двете данъчни администрации.
Правилата за контролирани чуждестранни дружества
Дори когато дружеството остава българско, вашата държава може да облага печалбата му във ваши ръце. Държавите от ЕС прилагат правила за контролирани чуждестранни дружества (КЧД) спрямо дружества, контролирани от техни местни лица, които плащат много по-малко данък, отколкото биха платили у тях; много други държави имат сходни правила. Ставка от 10% е достатъчно ниска, за да ги задейства в редица държави, особено при пасивни доходи или схеми без реална дейност в България. Проверете правилата у дома, преди да разчитате на българската ставка.
Изграждане на реално присъствие
- Решения в България. Ключовите решения се вземат и документират в България — от управител, който живее тук, или на срещи, проведени тук.
- Хора. Управител, служители или постоянни изпълнители в България, които реално ръководят дейността.
- Реален адрес. Офис или професионална услуга за седалище и адрес на управление, където пощата наистина стига до дружеството.
- Местна дейност. Българска банкова сметка, български счетоводител и договори, фактури и документация, водени тук.
- Бизнес причина. Клиенти, доставчици или пазари, които обясняват защо дружеството е българско.
Колко присъствие е достатъчно зависи от правилата на вашата държава и от дейността на дружеството. Холдингово дружество с управител в чужбина и без служители в България е най-рисковата комбинация.
Задължения, когато управителят живее в чужбина
- Лице за контакт. Управител, който не живее постоянно в България, трябва да впише лице за контакт, което живее тук. Пропускът носи риск от глоба, която може да се налага всеки месец.
- Действителни собственици. Промените в това кой в крайна сметка притежава или контролира дружеството се вписват в срок от седем дни.
- Електронно подаване. Повечето заявления се подават електронно с квалифициран електронен подпис — обикновено от вашия адвокат или счетоводител по пълномощно.
Годишният календар
| Кога | Какво |
|---|---|
| Всеки месец, до 14-о число | Справка-декларация по ЗДДС, ако дружеството е регистрирано по ДДС |
| Всеки месец, до 25-о число | Данък и осигуровки върху възнагражденията на служители и платени управители |
| До 30 юни | Годишна данъчна декларация по ЗКПО и плащане на дължимия данък |
| До 30 юни | Декларация за липса на дейност за дружество, което не е извършвало дейност през годината |
| До 30 септември | Публикуване на годишния финансов отчет в Търговския регистър |
Местният счетоводител следи тези срокове като част от месечното обслужване. Пропуснатите срокове водят до глоби, а с времето — и до въпроси от банките и регистъра.
Често задавани въпроси
Трябва ли да се преместя в България, за да управлявам дружеството си?
Не. Законът не изисква собственикът или управителят да живее тук. Преместването или назначаването на управител, който живее в България, помага главно с данъчните въпроси по-горе.
Може ли номинален управител да реши проблема с присъствието?
Не само на хартия. Управител в България помага само ако реално ръководи дейността и взема решенията. Схема, при която той само подписва, може да бъде пренебрегната от данъчните органи — и ви излага на риск, ако номиналният управител действа срещу интересите ви.
Къде плащам данък върху дивидентите?
България удържа 5% върху дивидентите, изплатени на физически лица; вашата държава на пребиваване може да ги облага отново, обикновено с приспадане на българския данък. Вижте изплащането на печалбата и данъчното резидентство в България.
Публикацията съдържа обща информация за българското право към датата на издаване и не представлява правен съвет по конкретен случай. Непознатите термини са обяснени в нашия речник.
