Болгарское право позволяет любому владеть компанией и управлять ею из любой страны, а всю регистрацию можно провести по доверенности. При 10% налога на прибыль и 5% на дивиденды это делает Болгарию привлекательной для учредителей из-за рубежа. Но правила вашей страны путешествуют вместе с вами: если компанией на деле управляют оттуда, где вы живёте, ваши налоговые органы могут претендовать на её прибыль, и болгарская ставка перестаёт быть решающей.
Где компания платит налоги
Компания, учреждённая в Болгарии, является болгарским налоговым резидентом независимо от того, кому она принадлежит. Однако многие страны считают компанию своим резидентом и там, где находится её место эффективного управления — где реально принимаются ключевые решения. Компания, зарегистрированная в Софии, но управляемая изо дня в день из Берлина, Мадрида или Дубая, может поэтому быть резидентом двух стран одновременно. Соглашение об избежании двойного налогообложения обычно разрешает этот конфликт — часто по тому, где действительно находится эффективное управление, или по договорённости двух налоговых администраций.
Правила о контролируемых иностранных компаниях
Даже если компания остаётся болгарской, ваша страна может облагать её прибыль у вас. Страны ЕС применяют правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК) к компаниям, которые контролируют их резиденты и которые платят значительно меньше налога, чем платили бы у них; во многих других странах есть похожие правила. Ставка 10% достаточно низкая, чтобы запустить их в ряде стран, особенно при пассивных доходах или схемах без реальной деятельности в Болгарии. Проверьте правила своей страны, прежде чем рассчитывать на болгарскую ставку.
Как создать реальное присутствие
- Решения в Болгарии. Ключевые решения принимаются и протоколируются в Болгарии — управляющим, который живёт здесь, или на встречах, проводимых здесь.
- Люди. Управляющий, сотрудники или постоянные подрядчики в Болгарии, которые реально ведут дела.
- Реальный адрес. Офис или профессиональная услуга регистрации адреса, где почта действительно доходит до компании.
- Местная деятельность. Болгарский банковский счёт, болгарский бухгалтер, договоры, счета и документы, которые ведутся здесь.
- Деловая причина. Клиенты, поставщики или рынки, объясняющие, почему компания именно болгарская.
Сколько присутствия достаточно, зависит от правил вашей страны и от деятельности компании. Холдинговая компания с управляющим за рубежом и без сотрудников в Болгарии — самая рискованная комбинация.
Обязанности, если управляющий живёт за рубежом
- Контактное лицо. Управляющий, который не проживает в Болгарии постоянно, должен зарегистрировать контактное лицо, живущее здесь. За нарушение грозит штраф, который может назначаться ежемесячно.
- Действительные владельцы. Изменения в том, кто в конечном счёте владеет компанией или контролирует её, регистрируются в течение семи дней.
- Электронная подача. Большинство документов подаётся онлайн с квалифицированной электронной подписью — обычно вашим юристом или бухгалтером по доверенности.
Годовой календарь
| Когда | Что |
|---|---|
| Каждый месяц, до 14-го | Декларация по НДС, если компания зарегистрирована по НДС |
| Каждый месяц, до 25-го | Налог и взносы с выплат сотрудникам и оплачиваемым управляющим |
| До 30 июня | Годовая декларация по налогу на прибыль и уплата налога |
| До 30 июня | Декларация об отсутствии деятельности, если компания не работала в течение года |
| До 30 сентября | Публикация годовой финансовой отчётности в Торговом реестре |
Местный бухгалтер отслеживает эти сроки в рамках ежемесячного обслуживания. Пропущенные сроки ведут к штрафам, а со временем — и к вопросам со стороны банков и реестра.
Вопросы клиентов
Нужно ли переезжать в Болгарию, чтобы управлять компанией?
Нет. Закон не требует, чтобы владелец или управляющий жил здесь. Переезд или назначение управляющего, живущего в Болгарии, в основном помогает с налоговыми вопросами, описанными выше.
Решит ли проблему присутствия номинальный управляющий?
Не на бумаге. Управляющий в Болгарии помогает, только если он действительно ведёт дела и принимает решения. Схему, в которой он лишь подписывает, налоговые органы могут проигнорировать — и она делает вас уязвимым, если номинальный управляющий действует против ваших интересов.
Где я плачу налог с дивидендов?
Болгария удерживает 5% с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам; страна вашего проживания может обложить их ещё раз, обычно с зачётом болгарского налога. См. вывод прибыли из болгарской компании и налоговое резидентство в Болгарии.
Материал носит общий информационный характер и не является юридической консультацией по конкретному делу. Незнакомые термины объяснены в нашем глоссарии.
