Низкие налоги — одна из главных причин, по которым учредители выбирают Болгарию, но деньги всё равно нужно выводить из компании правильно. Дивиденд, выплаченный без надлежащего решения, или корпоративная карта, используемая для личных трат, могут превратить налог в 5% в гораздо больший счёт. Правила просты, если понятен порядок шагов.
Стандартный путь: годовой дивиденд
Годовая отчётность
Компания закрывает год и составляет финансовую отчётность, показывающую прибыль после налога 10%.
Решение
Общее собрание — или единственный собственник — утверждает отчётность и решает, какую часть прибыли, включая нераспределённую прибыль прошлых лет, распределить.
Удержание
Компания удерживает 5% налога на дивиденды из доли каждого владельца.
Выплата
Чистый дивиденд перечисляется банковским переводом.
Отчётность
Удержанный налог уплачивается и декларируется до конца месяца, следующего за кварталом, в котором распределён дивиденд.
Дивиденды можно выплачивать только из прибыли, отражённой в утверждённой отчётности. Выплата сверх заработанного компанией — уже не дивиденд, и к ней относятся соответственно.
Промежуточные дивиденды в течение года
Владельцы часто хотят получить деньги до конца года. С 2022 года налоговая принимает авансовые дивиденды при трёх условиях: обоснованный прогноз, что год закончится достаточной прибылью, формальное решение владельцев и ясный бухгалтерский след. Если фактическая годовая прибыль окажется меньше выплаченного, разница считается скрытым распределением прибыли — поэтому авансовые дивиденды должны оставаться в разумных пределах прогноза.
Зарплата или дивиденд?
| Путь | Как облагается | Когда подходит |
|---|---|---|
| Дивиденд | 10% налог на прибыль, затем 5% налог на дивиденды | Владельцам, которым не нужно социальное страхование в Болгарии или которые застрахованы в другой стране |
| Зарплата или вознаграждение управляющего | 10% подоходный налог плюс социальные и медицинские взносы до максимального страхового дохода (2 300 евро в месяц с августа 2026 года) | Владельцам, которые живут в Болгарии и хотят медицинскую страховку и пенсионные права здесь |
Многие владельцы-управляющие сочетают оба пути: умеренная зарплата ради страхования и дивиденды на остальное. Правильное соотношение зависит от того, где владелец живёт и платит налоги, — см. налоговое резидентство в Болгарии.
Дивиденды владельцам за рубежом
- Материнские компании из ЕС и ЕЭЗ, как правило, освобождены от налога 5% по болгарским правилам, реализующим Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях, при соблюдении условий.
- Другие иностранные владельцы могут платить по более низкой ставке или не платить вовсе по соглашению об избежании двойного налогообложения — при наличии справки о налоговом резидентстве и соблюдении процедуры, которую требует соглашение.
- Физические лица за рубежом могут быть обязаны уплатить налог и в стране проживания, обычно с зачётом болгарских 5%.
Ловушка скрытого распределения
Личные расходы, оплаченные компанией, автомобили и квартиры для личного пользования, беспроцентные займы владельцам и платежи без деловой цели могут быть переквалифицированы как скрытое распределение прибыли. Оно облагается гораздо тяжелее дивиденда. Разделять деньги компании и личные деньги — самое дешёвое налоговое планирование.
Вопросы клиентов
Я владелец ЕООД. Могу ли я выводить деньги каждый месяц?
Не в виде неформального изъятия. Можно платить себе зарплату или вознаграждение управляющего либо принимать решения об авансовых дивидендах на условиях выше. Деньги, выведенные без такого основания, — это заём вам или скрытое распределение.
Нужно ли распределять всю прибыль?
Нет. Владельцы решают, сколько распределить и сколько оставить в компании. Нераспределённую прибыль можно распределить в следующие годы.
Наша материнская компания находится вне ЕС. Какая ставка применяется?
Болгарские 5%, если соглашение со страной материнской компании не предусматривает более низкую. Мы проверяем соглашение и готовим документы до выплаты, потому что льготу проще получить заранее, чем вернуть налог потом.
Материал носит общий информационный характер и не является юридической консультацией по конкретному делу.
