Новая болгарская компания не становится плательщиком НДС автоматически. Она входит в систему, когда оборот превышает порог, когда покупает определённые услуги или товары из-за рубежа или когда регистрируется добровольно. Пропущенное основание — одна из самых частых и самых дорогих ошибок молодых компаний: неначисленный НДС могут доначислить позже, с процентами и штрафами.
Порог оборота
С 2026 года порог составляет 51 130 евро облагаемого оборота за календарный год, считая с 1 января. Превысив его, компания обязана подать заявление о регистрации в течение семи дней, и с этого момента её поставки облагаются НДС. В оборот входит большинство продаж товаров и услуг в Болгарии; освобождённые поставки, например большая часть аренды жилья, не учитываются.
Основания, не зависящие от оборота
- Услуги из-за рубежа: компания, получающая от иностранного поставщика услуги, облагаемые в Болгарии, — подписки на программы, рекламу, консультации, — должна зарегистрироваться даже без собственных продаж. Многие стартапы попадают сюда из-за обычных онлайн-подписок.
- Товары из других стран ЕС: закупки сверх годового порога делают регистрацию обязательной.
- Продажи потребителям в других странах ЕС: свыше 10 000 евро в год в целом по ЕС НДС уплачивается в стране покупателя, обычно через систему «единого окна» ЕС.
- Иностранные компании: компания, учреждённая за рубежом и осуществляющая облагаемые поставки в Болгарии, может быть обязана зарегистрироваться здесь; компании из стран вне ЕС обычно делают это через аккредитованного представителя.
Стоит ли регистрироваться добровольно?
Добровольная регистрация возможна в любой момент. Она позволяет компании принимать к вычету НДС по своим расходам — это выгодно, если клиенты — компании, сами принимающие НДС к вычету, или если начальные расходы велики. Минусы — ежемесячная отчётность и, при продажах потребителям, 20% сверху к цене. Короткий расчёт ожидаемых расходов и типов клиентов обычно решает вопрос.
Что меняется после регистрации
Счета-фактуры
Счета с НДС выставляются в течение пяти дней после поставки и содержат обязательные реквизиты, включая номера НДС сторон, когда это применимо.
Ежемесячная декларация
Декларация по НДС с журналами продаж и покупок подаётся, а НДС к уплате перечисляется до 14-го числа следующего месяца — даже в месяцы без деятельности.
Отчётность в ЕС
Поставки плательщикам НДС в других странах ЕС также отражаются в ежемесячной сводной декларации.
Документы
Счета, журналы и договоры хранятся, чтобы вычет НДС можно было защитить при проверке.
Вопросы клиентов
Нашу компанию только что зарегистрировали. Нужен ли номер НДС сразу?
Обычно нет. Если не выполняется ни одно из оснований выше — чаще всего платные услуги иностранных поставщиков, — компания может оставаться вне НДС, пока оборот не приблизится к порогу. Мы проверяем ожидаемых поставщиков и клиентов ещё при учреждении.
Мы превысили порог в марте. Что с продажами до этого?
НДС начисляется после регистрации; более ранние продажи остаются вне НДС. Риск — в опоздании с заявлением: НДС на продажи после истечения срока могут доначислить, даже если он не был выставлен покупателю.
Можно ли сняться с регистрации, если оборот упадёт?
Да, на условиях Закона о НДС, но снятие с регистрации может потребовать вернуть вычет по активам. Это стоит планировать, а не делать автоматически.
Материал носит общий информационный характер и не является юридической консультацией по конкретному делу.
