Los impuestos bajos son uno de los principales motivos para elegir Bulgaria, pero el dinero tiene que salir de la sociedad por el cauce correcto. Un dividendo pagado sin el acuerdo adecuado, o una tarjeta de empresa usada para gastos personales, pueden convertir un impuesto del 5 % en una factura mucho mayor. Las reglas son sencillas una vez claro el orden de los pasos.
La vía habitual: el dividendo anual
Cuentas anuales
La sociedad cierra el ejercicio y formula sus cuentas, que muestran el beneficio después del 10 % del impuesto sobre sociedades.
Acuerdo
La junta general —o el socio único— aprueba las cuentas y decide qué parte del beneficio, incluidos los beneficios no repartidos de ejercicios anteriores, se reparte.
Retención
La sociedad retiene el 5 % de la parte de cada socio.
Pago
El dividendo neto se paga por transferencia bancaria.
Declaración
La retención se ingresa y declara antes del final del mes siguiente al trimestre en que se repartió el dividendo.
Los dividendos solo pueden salir del beneficio que reflejan las cuentas aprobadas. Pagar más de lo que la sociedad ha ganado no es un dividendo, y se trata en consecuencia.
Dividendos a cuenta durante el año
Los socios suelen querer dinero antes de que acabe el ejercicio. Desde 2022 la administración tributaria admite los dividendos a cuenta con tres condiciones: una previsión razonada de que el año terminará con beneficio suficiente, un acuerdo formal de los socios y un rastro contable claro. Si el beneficio real del año resulta menor que lo pagado, la diferencia se trata como reparto encubierto, así que los dividendos a cuenta deben quedarse holgadamente dentro de la previsión.
¿Salario o dividendo?
| Vía | Cómo tributa | Cuándo encaja |
|---|---|---|
| Dividendo | 10 % de impuesto sobre sociedades y después 5 % sobre el dividendo | Socios que no necesitan seguridad social búlgara o que cotizan en otro país |
| Salario o retribución del administrador | 10 % de impuesto sobre la renta más cotizaciones sociales y sanitarias hasta la base máxima (2.300 EUR al mes desde agosto de 2026) | Socios que viven en Bulgaria y quieren aquí asistencia sanitaria y derechos de pensión |
Muchos socios-administradores combinan ambos: un salario moderado para la cobertura y dividendos para el resto. El reparto adecuado depende de dónde vive y tributa el socio: véase la residencia fiscal en Bulgaria.
Dividendos a socios en el extranjero
- Las matrices de la UE y del EEE suelen estar exentas del 5 % según las normas búlgaras que transponen la Directiva matriz-filial, si se cumplen los requisitos.
- Otros socios extranjeros pueden pagar un tipo menor, o ninguno, en virtud de un convenio de doble imposición, con un certificado de residencia fiscal y el procedimiento que exija el convenio.
- Las personas físicas residentes fuera pueden tributar también en su país, normalmente deduciendo el 5 % búlgaro.
La trampa del reparto encubierto
Los gastos personales pagados por la sociedad, los coches y pisos de uso privado, los préstamos sin interés a los socios y los pagos sin motivo empresarial pueden recalificarse como reparto encubierto de beneficios, que tributa mucho más que un dividendo. Separar el dinero de la sociedad del dinero personal es la planificación fiscal más barata que existe.
Preguntas de nuestros clientes
Soy socio único de una EOOD. ¿Puedo sacar dinero cada mes?
No como retirada informal. Puede pagarse un salario o una retribución de administrador, o acordar dividendos a cuenta con las condiciones anteriores. El dinero retirado sin uno de estos fundamentos es un préstamo a usted, o un reparto encubierto.
¿Tenemos que repartir todo el beneficio?
No. Los socios deciden cuánto reparten y cuánto dejan en la sociedad. El beneficio no repartido puede distribuirse en ejercicios posteriores.
Nuestra matriz está fuera de la UE. ¿Qué tipo se aplica?
El 5 % búlgaro, salvo que un convenio con el país de la matriz prevea uno menor. Revisamos el convenio y preparamos la documentación antes del pago, porque la ventaja es más fácil de obtener de antemano que de recuperar después.
Este contenido es información general sobre el derecho búlgaro y no constituye asesoramiento jurídico para un caso concreto.
