מס חברות אחיד בשיעור 10% ומס של 5% על דיבידנדים הופכים את בולגריה לאטרקטיבית עבור יזמים ומשפחות העוברים לגור במדינה אחרת באירופה. אך שיעורים אלה הם רק חלק מהתמונה. תושבות המס, האמנה עם המדינה שבה אתם חיים כיום, האופן שבו הרווחים יוצאים מהחברה, המע״מ על שירותים חוצי גבולות והמהות הכלכלית שמאחורי המבנה — כל אלה קובעים כמה תשלמו בפועל, ואם המבנה יעמוד בביקורת.
אנו ניגשים למס כשאלה של תכנון משפטי, ובמידת הצורך מתאמים עם רואי החשבון ויועצי המס שלכם בבולגריה ובחו״ל. דוגמה מהזמן האחרון: לקוח שמכר את עסקו בצרפת ועבר לכאן עם משפחתו, ועבורו שילבנו חוות דעת בדבר תושבות מס, חברת החזקות בולגרית חדשה והיתרי שהייה לתוכנית אחתEN.
עבודתנו כוללת
- תכנון מס בעת הקמה או ארגון מחדש של עסק
- ייעוץ במס הכנסה של חברות ובמע״מ
- מס הכנסה ליחידים והטיפול המיסויי בהכנסות מחו״ל
- תושבות מס ויישום אמנות למניעת כפל מס
- ייצוג במהלך ביקורות של סוכנות ההכנסות הלאומית
- ערעורים על שומות מס ועל קנסות
- היבטי מס ברכישה ובמכירה של נדל״ן
בביקורת מס
ביקורת של סוכנות ההכנסות הלאומית (NRA) מסתיימת בהוצאת שומת ביקורת. על השומה ניתן לערער תחילה בפני מנהלת הערעורים ואכיפת המס, ולאחר מכן בבית המשפט המנהלי. אנו מכינים את התגובה לביקורת כבר מההתחלה, כך שהראיות הנדרשות לערעור נמצאות בתיק מראש — כמו בביקורת שהתקיימה לאחרונה, שבה הצלחנו להפחית את החבויות הנוספות ולבטל את הקנסותEN.
שאלות נפוצות
כיצד ממוסה בעל חברה המוציא רווחים מחברה בולגרית?
החברה משלמת מס חברות של 10% על רווחיה. כאשר היא מחלקת דיבידנד ליחיד, חל ניכוי מס במקור של 5%, כך ששיעור המס האפקטיבי המצטבר הוא כ-14.5%. משכורת או דמי ניהול ממוסים באופן שונה וחייבים בהפרשות לביטוח סוציאלי, ולכן כדאי לתכנן את התמהיל.
מתי חברה זרה חייבת להירשם למע״מ בבולגריה?
עסק שמקום מושבו בבולגריה חייב להירשם ברגע שמחזור העסקאות החייב שלו עולה על 51,130 אירו בשנה קלנדרית. כללים נפרדים מחייבים רישום מוקדם יותר לגבי שירותים חוצי גבולות מסוימים ורכישות בתוך ה-EU, ועסקים זרים המבצעים כאן עסקאות החייבות במס עשויים להידרש להירשם כבר מהעסקה הראשונה. ניתן גם להירשם מרצון.
אינני תושב מס בבולגריה. מה אשלם כאן?
תושבי חוץ ממוסים רק על הכנסה שמקורה בבולגריה — למשל שכר דירה, ריבית, דיבידנדים או רווחים מנכסים בבולגריה. שיעור הניכוי במקור על רוב ההכנסות הפסיביות הוא 10% (5% על דיבידנדים), ואמנה למניעת כפל מס עשויה להפחית אותו.
