Wer nach Bulgarien zieht, vermischt oft drei verschiedene Dinge: das Recht, hier zu leben, die Meldung hier und die Besteuerung hier. Sie sind getrennt zu betrachten. Die Aufenthaltserlaubnis regelt den aufenthaltsrechtlichen Status; die steuerliche Ansässigkeit richtet sich nach dem Gesetz über die Einkommensteuer natürlicher Personen und, wenn zwei Staaten Sie als ansässig ansehen, nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen ihnen.
Die beiden wichtigsten bulgarischen Kriterien
Sie sind in Bulgarien steuerlich ansässig, wenn eines der folgenden Kriterien erfüllt ist:
Nach derselben Vorschrift sind zwei weitere Gruppen ansässig: Personen mit ständiger Adresse in Bulgarien – es sei denn, der Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen liegt in einem anderen Staat – sowie Personen, die vom bulgarischen Staat oder von bulgarischen Unternehmen ins Ausland entsandt wurden, einschließlich ihrer Familien. Aufenthalte in Bulgarien ausschließlich zu Studien- oder Behandlungszwecken zählen nicht zu den 183 Tagen, und wer die Grenze überschreitet, ist für das gesamte Kalenderjahr ansässig, in dem dies geschieht.
Das Kriterium des Lebensmittelpunkts kann Sie auch mit weit weniger als 183 Tagen ansässig machen – und ein langer Aufenthalt hilft nicht, wenn alles andere weiterhin auf Ihr bisheriges Land verweist.
Was die Ansässigkeit für Ihr Einkommen bedeutet
| Steuerlich ansässig | Nicht ansässig | |
|---|---|---|
| In Bulgarien besteuertes Einkommen | Welteinkommen | Nur Einkünfte aus bulgarischen Quellen |
| Regelsatz | 10 %, pauschal | 10 %, pauschal (Quellensteuer auf viele Einkunftsarten) |
| Dividenden | 5 % Abgeltungsteuer | 5 % Abgeltungsteuer |
| Bereits im Ausland gezahlte Steuer | Anrechnung oder Freistellung, je nach Abkommen | — |
Der pauschale Satz von 10 % ist die Schlagzeile. Weniger offensichtlich ist, dass die Ansässigkeit Ihr Welteinkommen in die bulgarische Erklärung bringt – Gehalt, Mieten, Kapitalerträge aus dem Ausland –, wobei die Entlastung für ausländische Steuern vom jeweiligen Abkommen abhängt.
Wenn zwei Staaten Sie beanspruchen
Der Wegzug beendet das Interesse Ihres bisherigen Landes an Ihnen selten automatisch. Viele Steuersysteme behandeln frühere Einwohner weiter als ansässig, solange dort eine Wohnung, Familie oder ein Geschäft bleibt. Betrachten Sie beide Staaten als ansässig, entscheiden die Kollisionsregeln des Abkommens, meist in dieser Reihenfolge: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit und schließlich eine Verständigung der Steuerbehörden.
Deshalb ist die praktische Gestaltung des Umzugs ebenso wichtig wie die Papiere: wo Ihre Familie lebt, ob Sie im bisherigen Land eine Wohnung behalten, von wo aus Ihr Unternehmen geführt wird.
Nachweise: Die Beweislast liegt bei Ihnen
Die Nationale Agentur für Einnahmen führt keine laufende Zählung Ihrer Tage. Beantragen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung – die ausländische Banken, Arbeitgeber und Finanzämter häufig verlangen – oder werden Sie geprüft, müssen Sie unter Umständen belegen, wo Sie sich aufgehalten haben und warum.
- Mietvertrag oder notarielle Eigentumsurkunde für Ihre Wohnung in Bulgarien
- Bulgarische Bankkonten, über die Sie tatsächlich Ihr Leben bestreiten
- Krankenversicherung und Anmeldung zur Sozialversicherung in Bulgarien
- Arbeitsvertrag, Gesellschaftsunterlagen oder Kundenverträge mit Bezug zu Bulgarien
- Reisenachweise und Bordkarten, für jedes Steuerjahr aufbewahrt
- Abmeldebescheinigungen aus Ihrem bisherigen Land, soweit vorhanden
Häufige Fehler
- Anzunehmen, dass eine bulgarische Aufenthaltskarte allein Sie steuerlich ansässig macht.
- 184 Tage hier zu verbringen, während Familie, Wohnung und Geschäft im Ausland bleiben – und von beiden Staaten als ansässig beansprucht zu werden.
- Zu vergessen, dass auf Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und manche Gehälter zusätzlich zur Steuer von 10 % Sozialversicherungsbeiträge anfallen.
- Große Veräußerungen – den Verkauf eines Unternehmens oder von Anteilen – vorzunehmen, bevor die Ansässigkeit eindeutig feststeht.
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Häufige Fragen
Macht mich eine bulgarische Aufenthaltserlaubnis steuerlich ansässig?
Nein. Aufenthaltsstatus und steuerliche Ansässigkeit richten sich nach unterschiedlichen Gesetzen. Sie können eine Erlaubnis besitzen und dennoch anderswo steuerlich ansässig sein – oder hier ansässig werden, bevor Ihre Erlaubnis erteilt ist.
Ich werde etwa vier Monate im Jahr in Bulgarien verbringen. Kann ich trotzdem ansässig sein?
Ja, wenn Ihr Lebensmittelpunkt in Bulgarien liegt. Bei weniger als 183 Tagen hängt die Ansässigkeit davon ab, wo sich Ihr persönliches und wirtschaftliches Leben konzentriert – deshalb ist es wichtig, diese Bindungen zu dokumentieren.
Kann ich eine Ansässigkeitsbescheinigung für mein bisheriges Land erhalten?
Ja. Die Nationale Agentur für Einnahmen stellt Ansässigkeitsbescheinigungen auf Antrag aus, in der Regel gegen Nachweise Ihres Aufenthalts und Ihrer Bindungen. Ausländische Finanzbehörden und Banken verlangen sie häufig.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechtsberatung im Einzelfall.